Ceny transferowe obejmują zarówno same ceny, jak i pozostałe warunki transakcji, zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Zależności pomiędzy firmami mogą mieć charakter kapitałowy (np. poprzez posiadanie znacznej części udziałów) albo osobowy (np. gdy częściowo pokrywa się skład zarządów obu podmiotów). Powiązanie stwarza ryzyko ustalania preferencyjnych cen we wzajemnych transakcjach. Aby temu zapobiec, ustawodawca wprowadził narzędzie w postaci obowiązków/wytycznych dot. cen transferowych. Podmioty powiązane, które zawierają transakcje, zobowiązane są zarówno do ustalania i stosowania, jak i do dokumentowania cen transferowych. Sporządzenie prawidłowej dokumentacji jest trudnym zadaniem i wymaga rozległej wiedzy z zakresu prawa podatkowego i handlowego – i to nie tylko polskiego, ale też państw, na których terenie mają siedzibę podmioty powiązane. To istotne, ponieważ nieprawidłowe informowanie o cenach transferowych pociąga za sobą poważne konsekwencje – finansowe, podatkowe a w skrajnych przypadkach nawet karne. Aby uniknąć niedomówień oraz problematycznych sytuacji, warto skorzystać z usług firmy zewnętrznej, przeprowadzającej profesjonalne audyty cen transferowych.

Jak przebiega proces audytu cen transferowych i po co się go wykonuje?

Audyt cen transferowych może być wykonywany zarówno wewnątrz organizacji, jak i przez firmę zewnętrzną. Procedura ma na celu zweryfikowanie prawidłowości warunków transakcji, zachodzących pomiędzy podmiotami powiązanymi. Sprawdzony zostanie sposób przeprowadzenia transakcji, kompletność dokumentacji oraz rzetelność informacji przekazanych za jej pośrednictwem do organów podatkowych.

Choć ceny transferowe są stosunkowo nowym narzędziem, to upoważnione do dokonywania ich kontroli organy podatkowe chętnie korzystają ze swoich uprawnień. Stawka jest wysoka – są nią wpływy do skarbu państwa i wykrywanie oszustw podatkowych. Kontrole przeprowadzane są krzyżowo, dlatego nie ma możliwości ukrycia jakichkolwiek nieprawidłowości – nawet tych, które nie są wcale efektem celowego działania, ale niewiedzy, braku doświadczenia i kompetencji pracowników oraz członków zarządu firmy.

Lepiej nie czekać na pojawienie się kontrolerów z Fiskusa i skorzystać z usługi specjalistów, którzy przeprowadzą kompletny i rzetelny audyt cen transferowych. Wykaże on popełnione błędy, ale też umożliwi podjęcie działań mających na celu optymalizację wykorzystania cen transferowych dla zwiększania korzyści podmiotu, w sposób całkowicie legalny i zgodny z prawem.

Co obejmuje audyt cen transferowych?

Konkretny zakres audytu cen transferowych jest ustalany z osobami reprezentującymi podmiot, który chce się mu poddać. Do jego najważniejszych składników należy identyfikowanie ryzyka podatkowego, które wynika z niedostatecznej znajomości przepisów albo nieumiejętności ich stosowania. Ocenie poddane zostaną również szanse optymalizacji podatków dzięki wykorzystaniu cen transferowych. Możliwe jest także zaproponowanie kierunków rozwoju w zakresie przeprowadzania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Jeśli audytor wykryje liczne nieprawidłowości, może zaproponować profesjonalne wsparcie. Jego zakres firmy również ustalą na mocy osobnej umowy. Zwłaszcza w początkowym okresie stosowania przez podmiot cen transferowych, może on wymagać profesjonalnej pomocy, zagadnienie jest bowiem złożone i bardzo łatwo o popełnienie błędu, który skończyć się może konsekwencjami finansowymi, podatkowymi a nawet karnymi.

Które firmy skorzystają z przeprowadzenia audytu cen transferowych?

Audyt cen transferowych powinna przeprowadzić każda firma zawierająca transakcje z podmiotami powiązanymi, nawet jeśli do tej pory nie stosowała jeszcze cen transferowych. Jest to procedura szczególnie zalecana firmom prowadzącym interesy z podmiotami z rajów podatkowych.

Kolejnym krokiem po przeprowadzeniu audytu może być szkolenie dla osób, które na co dzień mają do czynienia z zagadnieniem cen transferowych i odpowiadają w firmie za pilotowanie transakcji z podmiotami powiązanymi.

Profesjonalny audyt cen transferowych wymaga specjalistycznej wiedzy, ale też wieloletniej praktyki, zdobywanej w trakcie pracy z różnorodnymi podmiotami. Wewnętrzne audyty mogą nie sprostać zadaniu – firma stojąca poza strukturą jest w stanie o wiele trafniej wytypować potencjalnie problematyczne obszary i zaproponować rozwiązania. Oczywiście oznacza to dla firmy wydatek, ale ten szybko się zwraca. Podatnik unika ryzyka związanego z nieprawidłowym wyliczeniem zobowiązań, jak również otrzymuje wytyczne w związku z wykrytymi obszarami problematycznymi w zakresie cen transferowych.